TRSM70020 – Informes de discrepancias: contenido: Establecimiento de una relación comercial – Manual interno de HMRC

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Relación comercial (ver TRSM24010) significa una relación empresarial, profesional o comercial entre Personas Relevantes (ver TRSM24020) y un cliente, que—

(a) surge del negocio de las Personas Relevantes, y

(b) las Personas Relevantes esperan, en el momento en que se establece el contacto, que tenga un elemento de duración.

Las Personas Relevantes pueden ser abordadas por fideicomisarios o agentes que actúen en nombre de un fideicomiso, quienes les solicitan que realicen ciertas actividades para ese fideicomiso.

Cuando esto requiera el establecimiento de una relación comercial entre el fideicomisario/agente y la Persona Relevante, la regulación 30A de las Regulaciones de Lavado de Dinero, Financiamiento del Terrorismo y Transferencia de Fondos (Información sobre el Pagador) de 2017 requiere que las Personas Relevantes verifiquen si hay cualquier discrepancia en el documento de prueba del registro del Servicio de registro de confianza (TRS) antes de establecer esa relación comercial.

Al considerar si se está estableciendo una Relación Comercial, las Personas Relevantes deben considerar lo siguiente:

¿Es esta una relación comercial existente?

La Relación de Negocios de una Persona Relevante con los beneficiarios reales de un fideicomiso es una Relación de Negocios existente si esa relación ya existía y era para llevar a cabo actividades comerciales, profesionales y de negocios en nombre del fideicomiso en cuestión.

Cuando la relación comercial ya existe, no hay ningún requisito para verificar e informar sobre las discrepancias.

Ejemplo

Eleanor ha sido cliente personal de OTROS abogados desde hace mucho tiempo, también es fideicomisaria de Aquitaine Trust. Ella ha dado instrucciones a OTROS abogados para gestionar los asuntos legales y financieros de Aquitaine Trust. La relación comercial anterior de Eleanor con esta firma de abogados no estaba relacionada con Aquitaine Trust.

En este ejemplo, los abogados están estableciendo una relación comercial.

La relación comercial anterior no relacionada de Eleanor con AN Other Solicitors no se considera una relación existente.

¿El cliente tiene la intención de contratar a Personas Relevantes para que realicen un servicio en su nombre?

El requisito de verificar el comprobante del Servicio de Registro de Fideicomisos de la documentación de registro y reportar cualquier discrepancia (ver TRSM70030) solo se requiere cuando el cliente y las Personas Relevantes tienen la intención de establecer una Relación Comercial.

Las Personas Relevantes pueden contactar regularmente a clientes potenciales para comercializar sus servicios y pueden adquirir información con el fin de comunicar y/o proporcionar estimaciones o costos, etc. Esta actividad de marketing no constituiría el establecimiento de una Relación Comercial.

Ejemplo

Carlos es el síndico principal de un fideicomiso. Se pone en contacto con una firma de abogados ya que desea contratarlos para manejar el negocio del fideicomiso y ha aceptado sus términos y condiciones. El fideicomiso no ha tenido tratos previos con esta firma de abogados.

En este ejemplo, el fideicomisario desea establecer una relación comercial con la firma de abogados que no es una relación comercial existente.

Ejemplo

Terry es el administrador principal de un fideicomiso. Se pone en contacto con una firma de abogados y solicita una cotización para manejar el negocio del fideicomiso. Obtiene una cotización pero decide no continuar.

En este ejemplo, el fideicomisario y la firma de abogados no tienen la intención de establecer una relación comercial.

¿Es probable que la relación entre las Personas reveladas y el cliente tenga un elemento de duración o se trata de una transacción “única y de corta duración”?

Si un fideicomiso requiere una variedad de servicios o un servicio que se requerirá más de una vez, es razonable concluir que la relación tendrá un elemento de duración. Esto significa que las Personas Relevantes necesitarán obtener y verificar la prueba del Servicio de Registro de Fideicomisos de la documentación de registro para detectar discrepancias.

Es posible que las Personas Relevantes deban emitir un juicio sobre si algo es una transacción “única” o si se establecerá una Relación Comercial. Se debe tener en cuenta la complejidad, la variedad de servicios y los plazos involucrados.

Si las Personas Relevantes prestan servicios a un fideicomiso en más de una ocasión, ello constituirá una Relación de Negocios independientemente de que alguna de las transacciones pueda ser considerada como “única”.

Ejemplo

Avery ha pedido a OTROS abogados que brinden asesoramiento sobre un asunto simple relacionado con un fideicomiso del cual ella es fideicomisaria, el asunto se resolvió rápidamente luego de una reunión con un abogado. Avery no ha contratado a los abogados para que realicen más servicios y ha indicado que no se requerirán más servicios.

En este ejemplo, no hay una expectativa razonable de que habrá algún elemento de duración o prestación continua de servicios. No se ha establecido una relación comercial.

Ejemplo

Avery ha regresado varias semanas después de recibir una transacción “única” y ahora desea que los abogados le brinden más consejos.

La relación de los abogados con Avery ya no es una transacción única e indica que hay un elemento de duración. Ahora se ha establecido una relación comercial.

Ejemplo

Alistair Thomann Accounting Ltd requiere ayudar a su fideicomiso con una reestructuración de sus activos, el trabajo puede implicar la venta y adquisición de activos, la producción de informes para los fideicomisarios y las comunicaciones con muchos beneficiarios. Este proyecto tomará varias semanas. El fideicomiso no requiere ningún otro servicio de los contadores.

En este ejemplo, es razonable suponer que este proyecto requerirá que se proporcionen varias transacciones y una gama de servicios y que habrá un elemento de duración. Por lo tanto, esto no calificaría como una transacción “única” y se ha establecido una relación comercial.

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